Berekening van het weerstandsvermogen
Weerstandscapaciteit
Er wordt een onderscheid gemaakt tussen de structurele en de incidentele weerstandscapaciteit.
De structurele weerstandscapaciteit bestaat uit de begrotingspost onvoorzien. De post onvoorzien moet een soepele uitvoering van de begroting vergemakkelijken en zorgt zodoende voor een beetje flexibiliteit. De post onvoorzien bedraagt € 0,8 mln.
De incidentele weerstandscapaciteit bestaat uit de algemene reserve, de programmareserves, de centrale bedrijfsvoeringsreserve, gemeentebrede reserve exploitatieresultaten (reserve onderhoud vastgoed en - sportaccommodaties) en de reserve grondbedrijf. De geprognosticeerde standen van deze reserves zijn per einde 2023 als volgt:
bedragen x € 1 mln.
| Verwachte stand per 31/12/2022 | Verwachte stand per 31/12/2023 |
|---|---|---|
1. Algemene reserve | 68 | 77,9 |
2. Reserve Grondbedrijf | 57,7 | 57,6 |
3. Programmareserves | 11,7 | 11,6 |
4. Centrale bedrijfsvoeringsreserve | 1,2 | 1,2 |
5. Gemeentebrede reserve exploitatieresultaten (reserve onderhoud vastgoed en - sportaccommodaties) | 11,4 | 13 |
Totaal | 150 | 161,3 |
Algemene reserve
De algemene reserve is de weerstandscapaciteit en dient voor het afdekken van tekorten in de gemeentelijke jaarrekening. Hiermee wordt voorkomen dat elke financiële tegenvaller dwingt tot onmiddellijk bezuinigen.
Reserve Grondbedrijf
De reserve Grondbedrijf is de financiële buffer voor het Grondbedrijf. De reserve is nodig om te verhinderen dat tekorten van het grondbedrijf de totale gemeentelijke financiële huishouding verstoren. Opbrengsten uit grondexploitaties worden aan deze reserve toegevoegd, verliezen uit grondexploitaties worden hiermee verrekend.
Programmareserves
De programmareserves zijn bedoeld om tussentijdse risico’s en tegenvallers op te vangen. Jaarlijks wordt bij de begrotingsvoorbereiding bezien welk deel van deze programmareserves ingezet wordt voor nieuw beleid en welk deel noodzakelijk is om doorlopende harde verplichtingen af te dekken.
Centrale bedrijfsvoeringsreserve
De centrale bedrijfsvoeringsreserve is bedoeld ter verrekening van het jaarrekeningresultaat van het overzicht overhead (materiële en personele lasten ondersteuning primair proces), dekking van incidentele maatregelen ter verbetering van de gemeentebrede bedrijfsvoering, innovatie van de bedrijfsvoering en het opvangen van frictiekosten.
Gemeentebrede reserve exploitatieresultaten
De reserve onderhoud vastgoed en de reserve sportaccommodaties zijn gemeentebrede reserve exploitatieresultaten. Deze zijn bedoeld voor het opvangen van eventuele tegenvallers bij onderhoudskosten en of pieken in de onderhoudsopgaven.